潍坊发电公司创新预算管理提升经营绩效

      华电潍坊发电有限公司把创新预算管理作为提升企业经营管理水平和绩效
的有效途径，通过明晰管理职责、严格编制审核、强化过程控制和监督考核等内
部管控措施稳步推进全面预算管理，努力发挥其在企业经营管理中的引领作用。

      明确管理职责，增强全面预算的组织性。该公司成立了全面预算管理委员
会，设立了全面预算管理办公室，并按照编制与考核相分离的原则，建立了业务
预算责任中心和预算管理工作组。实施预算归口管理，将预算管理责任落实到部
门，部门设置兼职预算员。在预算编制过程中，将任务分解细化到部门、责任人，
共同承担起全面预算管理的职责。

      严格编制审核，增强全面预算的科学性。科学的预算指标体系是确保管理
取得实效的根本保障，为此，该公司在预算编制过程努力做到四个结合。预算编
制与战略规划相结合，通过全面预算管理，固化与量化战略规划和年度经营计划，
及时发现未能预知的机遇和挑战，帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略
管理的应变能力。预算编制与企业资源相结合，全面整合业务流、资金流、信息
流和人力资源流，使企业内部各部门、各环节均能统筹规划，协调行动。预算编
制与绩效管理相结合，激励并约束企业追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费
用，促进企业经营业绩持续提升。预算编制与防范经营风险相结合，通过分析经
营活动实际结果与预算的差异，及时发现问题并采取相应的解决措施，降低经营
风险。

      强化过程控制，增强全面预算的制约性。该公司建立了月度预算例会制度，
对预算编制办公室提交的月度预算报告初审，逐项审查审批并及时协调解决管理
过程中出现的问题。同时，该公司还建立了预算执行检查分析制度，逐月对预算
执行情况进行检查，分析差异产生的原因，及时纠正偏差。

      加强监督考核，增强全面预算的激励性。该公司制定了全面预算管理考核
办法，明确了考核范畴，健全了考核体系。通过定期组织部门自评、预算管理工
作组初评和预算管理委员会终评等方式对预算管理执行情况进行监督，对于未完
成预算管理任务的部门或个人给予考核。